- Аналіз дэбіторскай запазычанасці - важны эканамічны інструмент
- метады кіравання
- Аптымізацыя дэбіторскай запазычанасці
- Упраўленне знешняй дэбіторскай запазычанасцю
- Спосабы вяртання дэбіторскай запазычанасці
Дэбіторская запазычанасць - гэта сума даўгоў, якія належаць кампаніі з боку юрыдычных і фізічных асоб за пастаўленую прадукцыю, выкананыя работы або аказаныя паслугі. Яна пацвярджаецца дагаворамi або першаснымі ўліковымі дакументамі, аформленымі ў адпаведнасці з патрабаваннямі нацыянальных стандартаў бухгалтарскага ўліку.
Наяўнасць дэбіторскай запазычанасці сведчыць аб нармальным функцыянаванні кампаніі. Але, і як любым відам актываў ёю трэба кіраваць і выключыць адукацыю пратэрмінаванай.
Аналіз дэбіторскай запазычанасці - важны эканамічны інструмент
Неапраўданы рост дэбіторскай запазычанасці прыводзіць да пастаяннага дэфіцыту грашовых сродкаў.
А гэта ў сваю чаргу прыводзіць да негатыўных наступстваў:
І як следства ўзнікаюць дадатковыя страты:
- дадатковыя страты ў выглядзе штрафаў , Пені і працэнтаў за карыстанне крэдытамі;
- зніжэнне аб'ёмаў вытворчасці;
- павелічэнне сабекошту;
- памяншэнне прыбытку.
З мэтай захавання ўстойлівага фінансавага становішча на прадпрыемстве неабходна штомесяц (штоквартальна) праводзіць аналіз дэбіторскай запазычанасці. У тэорыі існуе шмат методык. У практычнай дзейнасці фінансавыя аналітыкі рэкамендуюць выканаць наступны комплекс.
- Вызначэнне ўдзельнай вагі дэбіторскай запазычанасці ў агульнай суме абаротных актываў.
- Ацэнка складу і структуры.
- Разлік перыяду пагашэння запазычанасці і яе абарачальнасці.
- Вывучэнне ўплыў ўнутраных і знешніх фактараў.
- Вызначэнне часткі безнадзейных даўгоў у агульным аб'ёме дэбіторскай запазычанасці.
- Параўнанне аб'ёмаў крэдыторскай і дэбіторскай запазычанасці.
На падставе атрыманай інфармацыі неабходна рабіць арганізацыйныя і кіраўніцкія высновы і пастаянна павышаць эфектыўнасць працы.
метады кіравання
Кіраванне дэбіторскай запазычанасцю мяркуе выкананне шэрагу мерапрыемстваў:
Пісьменнае паводзіны на стадыі папярэдняй і дагаворнай працы дазваляе максімальна скараціць рызыка ўзнікнення неплацяжоў.
Для гэтага неабходна:
- Правесці дыягностыку патэнцыйных контрагентаў (праверыць статут, выпіску, наяўнасць неабходных ліцэнзій).
- Праверыць паўнамоцтвы асоб, якія падпісваюць дагавор (пашпарт, даверанасць, пратакол).
- Ацаніць эканамічны вынік здзелкі з улікам валютнага рэгулявання, падатковых рызык, аплаты дадатковых выдаткаў.
Фінансісты лічаць, што дзякуючы праграмнае забеспячэнне, ажыццяўленню плацяжоў праз сістэму «Кліент-банк» стала дастаткова проста забяспечыць штодзённы ўлік дэбіторскай запазычанасці. У той жа час гэта дазволіць своечасова выяўляць і прымаць меры па ліквідацыі праблемнай запазычанасці . У выпадку неабходнасці нагадаць кліенту (па тэлефоне, факсу ці электроннай пошце) аб існуючым абавязак, праверыць паступіла аплату.
Пагашэнне запазычанасці можа вырабляцца рознымі спосабамі:
- пералік на разліковы рахунак:
- залік сустрэчных аднастайных патрабаванняў;
- саступка патрабаванняў;
- вэксальная форма разліку.
Калі тэрміны аплаты, вызначаныя дагаворам, прайшлі, а контрагент не разлічыўся неабходна падрыхтаваць і накіраваць яму прэтэнзію. Заканадаўствам не вызначана дакладная форма прэтэнзійнага лісты . У ім абавязкова трэба пазначыць:
- поўнае найменне прадпрыемства і кантактныя тэлефоны;
- абставіны, на падставе якіх прад'яўлена прэтэнзія;
- доказы, якія пацвярджаюць наяўнасць гэтых абставінаў са спасылкай на нарматыўныя акты і прыкладаюцца дакументы;
- патрабаванне заяўніка;
- сума;
- пералiк прыкладаемых дакументаў.
Прэтэнзійны ліст падпісваецца кіраўніком або ўпаўнаважаным ім асобай. Накіроўваецца заказным лістом з паведамленнем. У выпадку адсутнасці рэагавання з боку даўжніка рыхтавацца іскавую заяву і дакументы перадаюцца для спагнання ў судовым парадку. У пазоўнай заяву акрамя асноўнага доўгу, паказваецца сума пені і штрафных санкцый.
Для таго, каб суд вынес патрэбнае рашэнне, неабходна прыкласці дакументы аб дасудовым урэгуляванні. На гэтым этапе можна разгледзець некалькі варыянтаў рэструктурызацыі запазычанасці .
Звычайна спецыялісты ў галіне фінансаў прапануюць перанос тэрмінаў аплаты на больш позні тэрмін, складанне графіка плацяжоў, зніжэнне пені або іншыя прымальныя для двух бакоў варыянты.
Напрыклад, тэрмін аплаты па дамове прызначаны на 10 красавіка, грошы ў пазначаны дзень на разліковы рахунак не паступілі, тады неабходна 11 красавіка нагадаць пра доўг любым магчымым спосабам (тэлефонныя перамовы, электронны ліст). У выпадку адсутнасці аплаты на працягу месяца, мае сэнс звярнуць Прэтэнзійны ліст.
Калі з боку пакупніка будуць дадзены тлумачэнні прычын неаплаты і прапанаваныя іншыя спосабы пагашэння запазычанасці, можна скласці графік плацяжоў з растэрміноўкай або адтэрміноўкай плацяжу. Гэтая мера скарачэння пратэрмінаванай дэбіторскай запазычанасці прымяняецца ў выключных выпадках, калі пратэрміноўка сапраўды абгрунтавана і не цалкам залежыць ад пакупніка (знешнія палітычныя і эканамічныя фактары, недастатковае фінансаванне).
Неабходна памятаць, што правільна аформленыя першасныя ўліковыя дакументы - гэта таксама важны козыр пры спагнанні дэбіторскай запазычанасці . Таму вялікая ўвага павінна надавацца выкананню патрабаванняў ўліковай палітыкі, графіка дакументазвароту, фінансавай або крэдытнай палітыцы. Па статыстыцы вялікі працэнт не вяртання плацяжоў адбываецца з-за чалавечага фактару: ня надгледзеў, забыўся, не пералічыў.
Вялікае значэнне на прадпрыемстве мае ўнутраны кантроль, своечасовыя інвентарызацыі і зверка разлікаў з контрагентамі. З мэтай павышэння эфектыўнасці спагнання пратэрмінаванай запазычанасці можна выдаць загад (распараджэнне) кіраўніка аб парадку працы з даўжнікамі і асобах, адказных за гэты кірунак працы. Для павышэння матывацыі работнікаў прадугледзець грашовыя выплаты за асабліва высокія вынікі дзейнасці.
Аптымізацыя дэбіторскай запазычанасці
Аптымізацыя дэбіторскай запазычанасці з'яўляецца важным элементам сістэмы кіравання, які дазваляе скараціць залішнюю запазычанасць і выключыць пратэрмінаваную.
Спецыялісты ў галіне фінансавага ўліку з гэтай мэтай рэкамендуюць:
- ранжыраваць даўгі па тэрмінах ўзнікнення;
- складаць рэестр «старэння» рахункаў;
- своечасова прагназаваць магчымыя сумы безнадзейнай дэбіторскай запазычанасці;
- штоквартальна разлічваць фінансавыя каэфіцыенты і аналізаваць атрыманыя вынікі;
- фарміраваць базу надзейных кліентаў;
- пераглядаць гранічную суму таварнага крэдыту;
- загадзя фармаваць дапушчальны парадак разлікаў на будучы перыяд.
Напрыклад, выкарыстанне праграмнага комплексу «1С: Бухгалтэрыя» значна скарачае выдаткі часу на аналітычную працу, памылкі, якія ўзнікаюць у выніку пераносу дадзеных з рэгістраў бухгалтарскага ўліку. Выхадныя формы праграмы дазваляюць атрымаць максімальна карысную інфармацыю і хутка прыняць правільнае кіраўніцкае рашэння адносна даўжнікоў арганізацыі і адпачынкі прадукцыі пры наяўнай запазычанасці.
Упраўленне знешняй дэбіторскай запазычанасцю
Кожнае прадпрыемства імкнецца пашырыць дзейнасць, асвоіць новыя віды, выйсці на сусветны рынак.
Акрамя моўнага бар'ера, узнікае неабходнасць вывучэння асноўных асаблівасцяў заканадаўства іншай краіны, парадку заключэння здзелак і валютнага рэгулявання. Знешняя запазычанасць патрабуе асаблівай увагі.
З мэтай недапушчэння пратэрміноўкі пры заключэнні кантракту можна прадугледзець пералік авансавых плацяжоў, банкаўскую гарантыю ці іншыя прагрэсіўныя формы разліку. для зніжэння прадпрымальніцкага рызыкі можна звярнуцца да прафесійным юрыстам, якія спецыялізуюцца на знешнеэканамічнай дзейнасці. Яны пры неабходнасці падрыхтуюць юрыдычнае заключэнне, зробяць аналіз знешнеэканамічных кантрактаў і іншых дакументаў.
Знешняя запазычанасць мяркуе паасобны бухгалтарскі ўлік. Усе тонкасці і нюансы, звязаныя з ажыццяўленнем дзейнасці за межамі краіны паказваюцца ў ўліковага палітыцы прадпрыемства.
Пытанні, звязаныя з валютным рэгуляваннем, парадкам пералічэння можна ўдакладніць у абслуговым кампанію банку. Пры ажыццяўленні знешнеэканамічнай дзейнасці будзе актуальна выкананне мерапрыемстваў, распрацаваных для выкарыстання на тэрыторыі краіны. Толькі абдуманыя і разумныя дзеянні дадуць вынікі ў рабоце па кіраванні дэбіторскай запазычанасцю і недапушчэнні пратэрмінаванай.
Спосабы вяртання дэбіторскай запазычанасці
На відэа ніжэй Сяргей Лосеў, аўтар трэнінгу, распавядае пра сем спосабах вяртання дэбіторскай запазычанасці.
