Сутність і методи оптимізації оподаткування з прикладами

1. Як правильно оптимізувати податки
2. Оптимізація із застосуванням спецрежимів
3. Податкові пільги
4. Документальне оформлення та облік витрат
5. висновок

Будь-який бізнес практично щодня вирішує завдання: як з наявними ресурсами виготовити продукт, реалізувати його і отримати прибуток. При цьому витрати повинні бути мінімальними, продукт - конкурентоспроможним, а прибуток - максимальної. На практиці це завдання можна вирішити різними способами. Одні варіанти вирішення дають хороший результат, інші - гірше, але є і оптимум - найкраще рішення при наявних умовах.

Процес пошуку і реалізації цього оптимуму називається оптимізацією. Для підвищення результативності своєї справи підприємці можуть оптимізувати виробництво, фінансування, політику збуту, маркетингову діяльність і т. Д. Це стандартні і очевидні способи вирішення бізнес-завдань. Але є і неочевидні інструменти підвищення ефективності бізнесу. Одним з них є оптимізація оподаткування підприємства.

зміст:

Як правильно оптимізувати податки

Сутність оптимізації оподаткування полягає в наступному - це схема податкового обліку на підприємстві, яка дозволяє підприємцю знижувати свої податкові відрахування в бюджет, але при цьому працювати легально, не йдучи в тінь.

Сьогодні податковий тягар для господарюючого суб'єкта складає близько 30% від його заробітку. Це багато! Не кожен маленький початківець бізнес може безболісно розлучитися з третьою частиною заробітку.

Послабити податкове навантаження і при цьому не перейти межу закону - цілком посильне завдання для бізнесу, і зробити це можна за рахунок легальних схем оптимізації своїх податків. Так, є і нелегальні способи ухилення від зобов'язань перед бюджетом (ухилення від сплати, приховування об'єкта оподаткування і т. Д.), Але ці методи складно назвати оптимальними для бізнесу, так як часто бізнес від них тільки страждає. Корисно дізнатися, що загрожує ІП за несплату податків .

Легальні і офіційні схеми оптимізації оподаткування - передбачені законом способи зменшення податкових відрахувань. До них відноситься:

Використання цих схем дозволить підприємцю знизити податкове навантаження з 30% до 5% в місяць. Але використовувати ці інструменти потрібно акуратно і тільки в дозволених законом випадках, інакше, якщо в ході податкової перевірки буде виявлено зловживання, то фіскальні органи донарахують несплачені податки і стягнуть разом зі штрафними санкціями і пенёй.

Корисно прочитати, як проходить податкова перевірка ІП . Склад заходів, терміни проведення та можливі результати перевірки.

Інформація до роздумів: як вибрати податок для ІП .

Оптимізація із застосуванням спецрежимів

Одним з найбільш ефективних способів оптимізації оподаткування є застосування спеціального податкового режиму. Перелік таких режимів дан в 8 розділі НК РФ:

• єдиний с / г податок;
• ССО - спрощена система оподаткування;
• ЕНВД - єдиний податок на поставлений дохід;
• патентна система.

Практично всі спеціальні режими можуть використовувати тільки невеликі господарюючі суб'єкти з обмеженою кількістю найманих працівників і з відносно невисоким доходом. Крім того, є обмеження по видам діяльності.

Платники податків, які перебувають на спеціальному податковому режимі, не платять прибутковий податок ІП і ПДВ. Податок на майно сплачується тільки з тих об'єктів, які мають кадастрову вартість і використовуються підприємцем для отримання прибутку (комерційна нерухомість).

Важливо! Вибрати податковий спецрежим підприємець може як безпосередньо при державній реєстрації свого бізнесу, так і пізніше: за результатами господарської діяльності. Міняти режим можна з 1 січня.

Так, якщо підприємець на загальній системі оподаткування за результатами роботи за три квартали поточного року бачить, що дохід підприємства за 9 місяців не перевищив 112,5 млн руб. + Коефіцієнт-дефлятор, то він має право подати в ФНС повідомлення про перехід на ССО. Також є обмеження по чисельності штату (100 осіб) і за видами діяльності.

Податкові зобов'язання при ССО:

• 6% від доходу (якщо підприємство не веде облік витрат) або 15% від різниці між прибутком і витратою (для підприємств, які ведуть облік витрат);
• близько 2% від вартості - податок на майно, яке має кадастрову вартість і використовується в комерційній діяльності (див. податок на площу для ІП );
• страхові внески.

В середньому при ССО підприємець платить державі в рік близько 8% від свого обороту. Детальніше про цю систему можна прочитати на офіційному сайті Федеральної податкової служби (ФПС): www.nalog.ru.

Ще більш економні спеціальні режими - ЕНВД і патент. Сума податку при цих режимах не залежить від доходів і стягується у вигляді фіксованої плати, розрахованої за нормативними показниками в залежності від виду діяльності.

Податкові пільги

Ще один великий інститут податкових послаблень для бізнесу - спеціальні пільгові ставки. На даний момент існує ряд державних програм, мета яких - підтримка вітчизняного виробника, допомога малому і середньому бізнесу, розвиток соціального партнерства і т. Д. В якості стимулюючих і підтримуючих механізмів всі ці програми передбачають можливість податкових послаблень для суб'єктів, які підпадають під дію програм.

Так, в рамках підтримки малого бізнесу розроблені наступні сучасні механізми оптимізації оподаткування:

Право на податкові пільги визначається федеральними та / або муніципальною владою.

Скористатися пільгою можуть ті підприємці, які входять в пільгові категорії і подали відповідну заяву в ФНС за місцем реєстрації.

Корисно дізнатися про зміни податків для ІП у 2017 році . Платежі до бюджету і обов'язкові страхові внески ІП.

Все про те, як правильно платити податки ІП .

На замітку: сплатити податки ІП онлайн можна з будь-якої точки земної кулі. Все про те, де взяти актуальні реквізити і яким способом краще оплатити.

Документальне оформлення та облік витрат

Грамотне оформлення витрат потрібно було б поставити на перше місце в списку методів оптимізації оподаткування. Це самий простий і доступний спосіб оптимізації.

Базовий принцип оподаткування полягає в тому, що підприємець має право зменшувати свій оподатковуваний дохід на суму витрат, які були ним понесені для створення і реалізації продукту. Чим більше витрати, тим менший податок.

Складність цього способу в тому, що фіскальні органи завжди дуже пильно вивчають витратоутворюючих частина бюджету підприємства. При найменших сумнівах у правильності оформлення документів податківці виключають сумнівні суми з витрати і донараховують податок з урахуванням штрафних санкцій.

Важливо! Головний критерій віднесення витрат на зменшення бази оподаткування - їх зв'язаність з господарською діяльністю фірми.

Для прикладу можна розглянути спосіб оптимізації оподаткування підприємства шляхом включення у витрати витрат на безкоштовні обіди для співробітників.

Підприємець приймає рішення видавати своїм працівникам безкоштовні обіди і укладає з кафе договір на ресторанне обслуговування. В обліку фірми залишається договір про надання ресторанних послуг, щомісячні рахунки на оплату і платіжні доручення. Чи можна за цими документами визначити, яка фактично опинялася послуга, і чи стосується вона до господарської діяльності даного підприємства? Очевидно, що ні.

А ось якщо умова про видачу безкоштовних обідів передбачено колективною угодою, в договорі на надання послуг з організації обідів для співробітників обговорений порядок обслуговування працівників, видано наказ по підприємству, і затверджені правила надання безкоштовних обідів, то жоден інспектор не зможе поставити під сумнів тому, що це виробничі витрати. І, отже, на суму цих витрат може бути зменшена база оподаткування.

висновок

Оптимізація оподаткування - багатоплановий процес, який вимагає великої практики податкового планування, вміння швидко орієнтуватися в податкових нововведеннях і безпечно впроваджувати їх на практиці. На великих підприємствах цим займаються фінансові служби. Але якщо у підприємця невелике підприємство, і немає можливості утримувати в штаті податкового аналітика, варто подумати про те, щоб хоча б раз на рік замовляти у сторонньої організації послуги з розробки шляхів оптимізації оподаткування для бізнесу. В рамках цієї послуги фахівці дадуть висновок про найбільш підходящих для фірми податкові режими і доступних підприємцю податкові пільги.