Падатковая аптымізацыя падаткаў: мэты, функцыі, планаванне

1. Аптымізацыя падаткаў і навошта яна патрэбна?
2. Якія схемы падатковай аптымізацыі лепш ужываць на практыцы?
3. Аптымізацыя падатковых рызык
4. Фактары ўплыву на падатковыя выплаты
5. Папулярныя схемы падатковай аптымізацыі

Прадпрымальнікі абавязаныя плаціць падаткі, якія з'яўляюцца для іх істотнымі выдаткамі. У мэтах іх памяншэння ўжываецца аптымізацыя падатковых збораў. Гэтая працэдура дазваляе значна скараціць выдаткі кампаніі, без супярэчнасці патрабаванням законаў.

Аптымізацыя падаткаў і навошта яна патрэбна?

Падатковая аптымізацыя - гэта сістэма фінансавага планавання, якая дазваляе дасягнуць прадпрымальнікам скарачэння памеру выплаты падаткаў у казну за вызначаны законам тэрмін. Аптымізацыя падаткаў мяркуе комплексны падыход спецыялістаў да гэтай працы, які дазваляе пры захаванні артыкулаў НК РФ, знізіць абавязацельствы па падатках прадпрымальнікам у ходзе гаспадарчай дзейнасці. Памяншэнне падаткаў або ўхіленне ад іх выплаты выклікае актыўнае супрацьдзеянне з боку дзяржаўных органаў.

Правядзенне аўдыту падаткаў

Часта падаткаплацельшчыкі сутыкаюцца з тым, што ўпаўнаважаныя органы не ўхваляюць выбраную імі падатковую палітыку на прадпрыемстве. Тым самым, яны звяртаюцца да мер падатковага адміністравання ў форме даналічаных падаткаў, налічэння пені і прымянення іншых фінансавых санкцый да прадпрымальнікаў.

Падаткаплацельшчык ў РФ па законе мае права абараняць свае фінансавыя інтарэсы. У прыватнасці, ён можа выбраць спосаб выплаты падатковых плацяжоў і паменшыць іх памер. Мэтай аптымізацыі выступае не зніжэнне памеру падаткаў, а павелічэнне прыбытку прадпрымальніка пасля выплаты ім абавязковых плацяжоў у казну.

Якія схемы падатковай аптымізацыі лепш ужываць на практыцы?

Схемы падаткаабкладання прымяняюцца для зніжэння падатковых абавязацельстваў. Схемы падаткаабкладання дзеляцца на віды, крытэр - законнасць іх ужывання:

• Белая - законная схема.
• Чорная - незаконная схема.
• Шэрая - гэта схема, па знешніх прыкметах ідэнтычная законнай. Але пры аналізе - якая мае прыкметы незаконнай, альбо якая змяшчае ў сабе асобныя палажэнні такіх схем.

Заканадаўствам не ўстаноўлена падзел на схемы. Але гэты тэрмін - «схемы» згадваецца ў дакументах упаўнаважаных органаў. Напрыклад. ФНС і Мінфіна РФ.

Законнасць белых схем не падвяргаецца сумневу. Напрыклад, у схему можа быць унесена прымяненне льгот, устаноўленых законам. Прыкладам шэрай схемы з'яўляецца драбненне гаспадарчай дзейнасці прадпрымальніка. Схема складаецца ў тым, што прадпрыемства падзяляецца на некалькі невялікіх арганізацый у мэтах прымянення льгот для малога бізнэсу і асаблівых рэжымаў падаткаабкладання. Прыкладам чорнай схемы выступае прымяненне схемы аднадзёнкі.

Аптымізацыя падатковых рызык

Падатковыя рызыкі - гэта верагоднасць даналічаных падаткаў. Гэтая верагоднасць ўзнікае па выніках праведзенай праверкі з боку кантралюючых органаў. Іншымі словамі, гэта існуючыя праблемы ў прадпрыемства, якія могуць абярнуцца матэрыяльнымі стратамі для яго. Акрамя таго, прыцягненнем арганізацыі да адміністрацыйнай і матэрыяльнай адказнасці. Падатковыя рызыкі маюць ўмоўную класіфікацыю:

• Прамыя - рызыкі, якія выяўляюцца ў верагоднасці ў далейшым сутыкнуцца з санкцыямі з боку падатковых органаў за парушэнне НК РФ.
• Зваротныя - рызыкі, якія наступаюць з-за адсутнасці падатковага планавання ў перспектыве. З-за гэтага кампанія плаціць лішнія падаткі, якіх магло і не быць пры правільным падыходзе да сітуацыі.

Зваротныя падатковыя рызыкі для арганізацыі больш праблемныя, чым прамыя. Лішнія выплаты падрываюць ўсю гаспадарчую дзейнасць, становячыся перашкодай на шляху развіцця бізнесу.

Калі прадпрымальнік імкнецца пазбегнуць падатковых рызык, неабходна прытрымлівацца рэкамендацый:

• не фарміраваць занадта нізкую нагрузку па падатковых выплатах;
• не фарміраваць страты прадпрыемства ў рэгулярным парадку (у выпадку сталых страт прадпрыемства проста не можа працаваць);
• высокія вылікі па ПДВ.

Фактары ўплыву на падатковыя выплаты

Падатковая нагрузка на прадпрыемства - гэта паняцце, якое азначае сукупнасць эканамічных адносін, якія ўзнікаюць паміж дзяржавай і падаткаплацельшчыкам пры выплаце падаткаў. Велічыня падатковага цяжару залежыць ад відаў падаткаў і ставак, якія ўяўляюць сабой долю падатку ў абкладаемы даход падаткаплацельшчыка ў сумарным паказчыку.

Папулярныя схемы падатковай аптымізацыі

Да легальным схемах, выкарыстоўваным прадпрымальнікамі пры аптымізацыі ПДВ, адносяць:

Дакументы пры падатковай аптымізацыі

• Афармленне пазыкі. Пакупнік дае прадаўцу пазыку, роўны кошту тавару. Пасля гэтага адбываецца афармленне дагавора пастаўкі без перадаплаты. Па гэтай дамовы, пакупніку прадастаўляецца тавар: для завяршэння здзелкі афармляецца 3 дагавора ўзаемазаліку. Па палажэннях дагавора пазыку залічваецца ў кошт аплаты тавараў, якія былі пастаўлены.
• Афармленне задатку. Ён не абкладацца падаткам. З гэтага вынікае, што аванс можа быць аформлены ў яго якасці, задакументаваны, пра гэта заключаецца пісьмовае пагадненне. Па падставах, прадугледжаных законам, прадавец мае права не ўключаць суму задатку ў падаткаабкладаемы базу аж да фактычнага аказання паслуг альбо адгрузкі тавараў. Кіраванне выдаткамі на транспарт.

Замена здзелкі куплі-продажу. Калі пастаўшчык не выплочвае ПДВ у бюджэт, у яго адсутнічаюць вылікі гэтага падатку. У гэтым выпадку трэба выплачваць падатак з поўнага кошту прадаваных тавараў. Прадавец можа аформіць агенцкіх дагавор альбо камісію. Перадача прадукцыі ажыццяўляецца ад пастаўшчыка прадаўцу на камісію. Прадавец прадае тавар з нацэнкай, ажыццяўляючы выплату кошту тавару для пастаўшчыка па аформленай дамовы.

каб разлічыць ПДВ, вывучыце нашы парады, якія дапамогуць не зрабіць памылку падчас разлікаў.

Для разліку чыстага дыскантаваных даходу, вывучыце гэтую артыкул.

Як праходзіла падаткаабкладанне ІП? тут вы знойдзеце ўсе асаблівасці выплаты падаткаў для прадпрымальнікаў.

Акрамя таго:

• Оприходывавние прадукцыі. Прадпрыемства на некаторы час мае права ўтрымліваць пераклад грашовых сродкаў з рахунку «капітальныя ўкладанні ў необоротные актывы» на асноўныя сродкі. ПДВ можна прыняць да вылiчэння ў гэтай сітуацыі.
• Недахопы рахункі-фактуры. Калі ў паперах ад пастаўшчыка выяўляюцца памылкі, ПДВ да выліку кампанія мае права не прымаць. Да таго часу, пакуль недахопы ў рахунку-фактуры будуць ліквідаваны.
• Тэрміны атрымання рахункі-факттуры. Сума да выліку ПДВ прымаецца толькі пасля атрымання гэтай паперы. Зыходзячы з гэтага, атрымання рахункі-фактуры можа быць аформлена на позні перыяд у параўнанні з рэальным тэрмінам яго атрымання.
• Вэксаль. Яго мэтазгодна афармляць у выпадку, калі кошт тавару і паслуг будзе нязменнай. Дакумент ствараецца ў вольнай форме, у якім адлюстроўваюцца рэквізіты вэксаля. Па ім сродкі перадаюцца ў якасці аплаты паслуг або тавару. Гэтыя грошы не абкладаюцца падаткам у адпаведнасці з лістом ад Мінфіна ад 2009 г. пад N 03-04-11 / 126.
• Ўнясенне карэкціровак у дэкларацыю. Калі ў канцы справаздачнага перыяду ў прадпрыемства плануецца прыход грашовых сродкаў, на наступны месяц ПДВ павялічыцца. Гэтыя паступлення не ўлічваюцца ў дэкларацыі, а на наступны месяц ГНДС пералічваецца і прадпрыемства плаціць пеню за пратэрміноўку.

Падатковы аўдыт на прадпрыемстве

Гэты метад зручны, паколькі кампанія падае дэкларацыі ў штомесячным парадку. Гэты спосаб дазваляе не браць грашовыя сродкі з абароту кампаніі, выплата штрафу-пені не дазваляе казаць пра такую ​​схеме як пра ашуканскай.

Як легальна зэканоміць на падатках? Трэба прытрымлівацца рэкамендацый:

• Выбар падыходнай сістэмы падаткаабкладання. Спецыяльныя падатковыя рэжымы дазваляюць арганізацыям, ІП выплачваць у казну невялікую частку даходаў. Падаткаплацельшчыкі, якія выбралі ССП з даходамі альбо ЕНВД, могуць паменшыць разлічаны падатак у два разы, за кошт страхавых выплат за работнікаў. ІП па ССП і ПСН маюць права два гады пасля праходжання рэгістрацыйных працэдур працаваць у рамках падатковых вакацый.
• Аналіз добрасумленнасці контрагентаў. Рэпутацыя бізнес партнёраў важная, калі ў рамках сістэмы падаткаабкладання прадпрыемствы вядзецца ўлік выдаткаў па асновы бела, ССП, ЕСХН. У выпадку нядобрасумленнасці агента, прадпрыемству давядзецца заплаціць больш падаткаў, нягледзячы на ​​тое, што здзелка была прызнаны абгрунтаванай з эканамічнага пункту гледжання і рэальнай.
• Выкананне агульных патрабаванняў да заключэння здзелак, падпісання дамоваў. Для кожнага віду слядок існуюць ўмовы, без якіх дагавор з'яўляецца незаключаным. У кожным дагаворы неабходна выконваць пэўныя рэквізіты, форму.
• Вядзенне першасных дакументаў бухгалтарскага ўліку, іх захоўвання. Гэтыя паперы выступаюць доказам правядзення эканамічнай аперацыі. Без гэтых папер выдаткі па здзелцы не будуць ўлічвацца, падатковая база павялічваецца, як і падатак з яе.
• Захаванне падатковай дысцыпліны: тэрмінаў выплаты падаткаў, здачы дэкларацый.

На практыцы прадпрымальнікі могуць знізіць выдаткі, аптымізуючы падатковыя выплаты. Гэта робіцца рознымі схемамі, уключаючы і паўлегальныя. Варта памятаць, што незаконныя здзелкі праследуюцца па закону. Таму лепш скарыстацца законнымі метадамі аптымізацыі ПДВ пры выбары найбольш аптымальнай для пэўнага віду дзейнасці сістэмы падаткаабкладання.