Сутнасць і метады аптымізацыі падаткаабкладання з прыкладамі

1. Як правільна аптымізаваць падаткі
2. Аптымізацыя з ужываннем спецрэжыме
3. падатковыя льготы
4. Дакументальнае афармленне і ўлік затрат
5. заключэнне

Любы бізнэс практычна штодня вырашае задачу: як з наяўнымі рэсурсамі вырабіць прадукт, рэалізаваць яго і атрымаць прыбытак. Пры гэтым выдаткі павінны быць мінімальнымі, прадукт - канкурэнтаздольным, а прыбытак - максімальнай. На практыцы гэтую задачу можна вырашыць рознымі спосабамі. Адны варыянты рашэння даюць добры вынік, іншыя - горай, але ёсць і оптымум - найлепшае рашэнне пры наяўных умовах.

Працэс пошуку і рэалізацыі гэтага оптымуму называецца аптымізацыяй. Для павышэння выніковасці сваёй справы прадпрымальнікі могуць аптымізаваць вытворчасць, фінансаванне, палітыку збыту, маркетынгавую дзейнасць і т. Д. Гэта стандартныя і відавочныя спосабы вырашэння бізнес-задач. Але ёсць і невідавочныя інструменты павышэння эфектыўнасці бізнесу. Адным з іх з'яўляецца аптымізацыя падаткаабкладання прадпрыемствы.

змест:

Як правільна аптымізаваць падаткі

Сутнасць аптымізацыі падаткаабкладання заключаецца ў наступным - гэта схема падатковага ўліку на прадпрыемстве, якая дазваляе прадпрымальніку зніжаць свае падатковыя адлічэнні ў бюджэт, але пры гэтым працаваць легальна, ня сыходзячы ў цень.

Сёння падатковы цяжар для гаспадарчага суб'екта складае каля 30% ад яго заробку. Гэта шмат! Не кожны маленькі пачатковец бізнэс можа бязбольна расстацца з трэцяй часткай заробку.

Аслабіць падатковую нагрузку і пры гэтым не перайсці грань закона - цалкам пасільная задача для бізнесу, і зрабіць гэта можна за кошт легальных схем аптымізацыі сваіх падаткаў. Так, ёсць і нелегальныя спосабы сыходу ад абавязацельстваў перад бюджэтам (ухіленне ад выплаты, ўтойванне аб'екта падаткаабкладання і т. Д.), Але гэтыя метады складана назваць аптымальнымі для бізнесу, так як часта бізнес ад іх толькі пакутуе. Карысна даведацца, што пагражае ІП за нявыплату падаткаў .

Легальныя і афіцыйныя схемы аптымізацыі падаткаабкладання - прадугледжаныя законам спосабы памяншэння падатковых адлічэнняў. Да іх адносіцца:

Выкарыстанне гэтых схем дазволіць прадпрымальніку знізіць падатковую нагрузку з 30% да 5% у месяц. Але выкарыстаць названыя інструменты трэба акуратна і толькі ў дазволеных законам выпадках, інакш, калі ў ходзе падатковай праверкі будзе выяўлена злоўжыванне, то фіскальныя органы даналічана нявыплачаныя падаткі і знойдуць разам са штрафнымі санкцыямі і пенёй.

Карысна прачытаць, як праходзіць падатковая праверка ІП . Склад мерапрыемстваў, тэрміны правядзення і магчымыя вынікі праверкі.

Інфармацыя да разважання: як абраць падатак для ІП .

Аптымізацыя з ужываннем спецрэжыме

Адным з найбольш эфектыўных спосабаў аптымізацыі падаткаабкладання з'яўляецца прымяненне спецыяльнага падатковага рэжыму. Пералік такіх рэжымаў дадзены ў 8 раздзеле НК РФ:

• адзіны с / г падатак;
• ССП - спрошчаная сістэма падаткаабкладання;
• ЕНВД - адзіны падатак на вменённый даход;
• патэнтавая сістэма.

Практычна ўсе спецыяльныя рэжымы могуць выкарыстоўваць толькі невялікія суб'екты гаспадарання з абмежаванай колькасцю наёмных работнікаў і з адносна невысокім прыбыткам. Акрамя таго, ёсць абмежаванні па відах дзейнасці.

Падаткаплацельшчыкі, якія знаходзяцца на спецыяльным падатковым рэжыме, не плацяць падаходны падатак ІП і ПДВ. Падатак на маёмасць плаціцца толькі з тых аб'ектаў, якія маюць кадастравы кошт і выкарыстоўваюцца прадпрымальнікам для атрымання прыбытку (камерцыйная нерухомасць).

Важна! Выбраць падатковы спецрежим прадпрымальнік можа як непасрэдна пры дзяржаўнай рэгістрацыі свайго бізнесу, так і пазней: па выніках гаспадарчай дзейнасці. Мяняць рэжым можна з 1 студзеня.

Так, калі прадпрымальнік на агульнай сістэме падаткаабкладання па выніках працы за тры квартала бягучага года бачыць, што даход прадпрыемства за 9 месяцаў не перавысіў 112,5 млн рублёў. + Каэфіцыент-дэфлятар, то ён мае права падаць у ФНС апавяшчэнне аб пераходзе на ССП. Таксама ёсць абмежаванні па колькасці штату (100 чалавек) і па відах дзейнасці.

Падатковыя абавязацельствы пры ССП:

• 6% ад даходу (калі прадпрыемства не вядзе ўлік выдаткаў) або 15% ад розніцы паміж прыбыткам і выдаткам (для прадпрыемстваў, якія вядуць улік выдаткаў);
• каля 2% ад кошту - падатак на маёмасць, якое мае кадастравы кошт і выкарыстоўваецца ў камерцыйнай дзейнасці (гл. падатак на плошчу для ІП );
• страхавыя ўнёскі.

У сярэднім пры ССП прадпрымальнік плаціць дзяржаве ў год каля 8% ад свайго абароту. Больш падрабязна аб гэтай сістэме можна прачытаць на афіцыйным сайце Федэральнай падатковай службы (ФНС): www.nalog.ru.

Яшчэ больш эканомныя спецыяльныя рэжымы - ЕНВД і патэнт. Сума падатку пры гэтых рэжымах не залежыць ад даходаў і спаганяецца ў выглядзе фіксаванай платы, разлічанай па нарматыўных паказчыках у залежнасці ад віду дзейнасці.

падатковыя льготы

Яшчэ адзін вялікі інстытут падатковых паслабленняў для бізнэсу - спецыяльныя льготныя стаўкі. На дадзены момант існуе шэраг дзяржаўных праграм, мэта якіх - падтрымка айчыннага вытворцы, дапамогу малому і сярэдняму бізнесу, развіццё сацыяльнага партнёрства і т. Д. У якасці стымулюючых і падтрымліваючых механізмаў ўсе гэтыя праграмы прадугледжваюць магчымасць падатковых паслабленняў для суб'ектаў, якія трапляюць пад дзеянне праграм.

Так, у рамках падтрымкі малога бізнесу распрацаваны наступныя сучасныя механізмы аптымізацыі падаткаабкладання:

Права на падатковыя льготы вызначаецца федэральнымі і / ці муніцыпальнымі ўладамі.

Скарыстацца льготай могуць тыя прадпрымальнікі, якія ўваходзяць у льготныя катэгорыі і падалі адпаведную заяву ў ФНС па месцы рэгістрацыі.

Карысна даведацца пра змены падаткаў для ІП у 2017 годзе . Плацяжы ў бюджэт і абавязковыя страхавыя ўзносы ІП.

Усё пра тое, як правільна плаціць падаткі ІП .

На заметку: аплаціць падаткі ІП онлайн можна з любой кропкі зямнога шара. Усё аб тым, дзе ўзяць актуальныя рэквізіты і якім спосабам лепш аплаціць.

Дакументальнае афармленне і ўлік затрат

Пісьменнае афармленне выдаткаў трэба было б паставіць на першае месца ў спісе метадаў аптымізацыі падаткаабкладання. Гэта самы просты і даступны спосаб аптымізацыі.

Базавы прынцып падаткаабкладання заключаецца ў тым, што прадпрымальнік мае права змяншаць свой падаткаабкладаемай даход на суму выдаткаў, якія былі ім панесены для стварэння і рэалізацыі прадукту. Чым больш выдаткі, тым менш падатак.

Складанасць гэтага спосабу ў тым, што фіскальныя органы заўсёды вельмі пільна вывучаюць затратообразующую частка бюджэту прадпрыемства. Пры найменшых сумненнях ў правільнасці афармлення дакументаў падаткавікі выключаюць сумнеўныя сумы з выдаткі і доначисляют падатак з улікам штрафных санкцый.

Важна! Галоўны крытэр аднясення выдаткаў на памяншэнне базы падаткаабкладання - іх прывязанасць да гаспадарчай дзейнасцю фірмы.

Для прыкладу можна разгледзець спосаб аптымізацыі падаткаабкладання прадпрыемствы шляхам ўключэння ў затраты выдаткаў на бясплатныя абеды для супрацоўнікаў.

Прадпрымальнік прымае рашэнне выдаваць сваім работнікам бясплатныя абеды і заключае з кафэ дагавор на рэстараннае абслугоўванне. У ўліку фірмы застаецца дагавор аб аказанні рэстаранных паслуг, штомесячныя рахункі на аплату і плацежныя даручэнні. Ці можна па гэтых дакументах вызначыць, якая фактычна аказвалася паслуга, і яна да гаспадарчай дзейнасці дадзенага прадпрыемства? Відавочна, што не.

А вось калі ўмова аб выдачы бясплатных абедаў прадугледжана калектыўнай дамовай, у дамове на аказанне паслуг па арганізацыі абедаў для супрацоўнікаў оговорён парадак абслугоўвання работнікаў, выдадзены загад па прадпрыемстве, і зацверджаны правілы прадастаўлення бясплатных абедаў, то ні адзін інспектар не зможа ўсумніцца ў тым, што гэта вытворчыя выдаткі. І, такім чынам, на суму гэтых выдаткаў можа быць паменшаная база падаткаабкладання.

заключэнне

Аптымізацыя падаткаабкладання - шматпланавы працэс, які патрабуе вялікай практыкі падатковага планавання, ўмення хутка арыентавацца ў падатковых навінах і бяспечна ўкараняць іх на практыцы. На вялікіх прадпрыемствах гэтым займаюцца фінансавыя службы. Але калі ў прадпрымальніка невялікае прадпрыемства, і няма магчымасці ўтрымліваць у штаце падатковага аналітыка, варта падумаць пра тое, каб хоць бы раз у год заказваць у іншай арганізацыі паслугі па распрацоўцы шляхоў аптымізацыі падаткаабкладання для бізнесу. У рамках гэтай паслугі спецыялісты дадуць заключэнне аб найбольш падыходных для фірмы падатковых рэжымах і даступных прадпрымальніку падатковых ільготах.